稅務師若協助委托人設計明顯違法的偷稅方案，可能構成逃稅罪或虛開發票罪的共犯。《刑法》第25條規定，明知他人實施犯罪而提供幫助的，以共同犯罪論處。司法實踐中，以下情形可能被追責：① 偽造證據（如制作虛假成本分攤協議）；② 指導銷毀賬簿（如建議刪除電子賬套逃避稽查）；③ 系統性策劃偷稅（如設計“兩套賬”制度）。 案例：某稅務師事務所所長為房地產企業設計“陰陽合同”隱匿銷售收入，指導財務人員通過私人賬戶收款，然后被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。稅務稽查應對需準備完整憑證，配合稅務機關核查。江北區一站式涉稅專業服務方案

虛開發票罪（《刑法》第205條）的認定關鍵在于“無真實交易”或“開具金額/數量不符”。根據2023年檢典型案例，以下情形可能入刑：① “變名開票”（如將“咨詢服務”改為“軟件銷售”以適用低稅率）；② “循環開票”（關聯企業間虛構交易虛增進項）；③ “虛開”（非法購買發票后走逃失聯）。 司法實踐難點： 善意取得虛開發票的免責條件：需證明“資金流、發票流、貨物流”三流一致，且不知情； 稅額臨界點：個人虛開5萬元以上、單位虛開50萬元以上即達立案標準。海曙區合規 涉稅專業服務專家稅務籌劃需前置，事后補救成本高且風險大。

涉稅專業服務機構及涉稅服務人員在中華人民共和國境內提供涉稅專業服務，適用本辦法。稅專業服務是指接受委托，利用專業知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務代理等服務。涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和提供涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司以及其他提供涉稅專業服務的機構。涉稅服務人員是指在涉稅專業服務機構任職或者受雇提供涉稅專業服務的人員，以及依照法律法規、部門規章規定提供涉稅專業服務的其他人員。

在稅務信息化服務（如ERP稅務模塊對接、稅務風險監測系統部署）中，委托人需向專業機構開放必要的系統權限，否則可能導致數據提取不全、分析偏差。 常見需求場景： 增值稅進銷項匹配：需訪問企業ERP的“銷售訂單”“采購入庫”模塊，確保發票與業務一致。 稅務風險掃描：需對接財務系統的“往來科目”“費用明細”，識別異常交易（如大額現金支付、頻繁關聯方往來）。 電子發票管理：需獲取“開票系統”API接口，實現自動化驗真、歸檔。 委托人常見顧慮： 數據安全：擔心敏感財務信息泄露。 系統穩定性：擔心第三方工具影響原有系統運行。 案例： 某零售企業部署“智能稅務分析系統”時，因IT部門拒絕開放POS數據接口，導致系統無法自動匹配銷售流水與發票，然后人工核對耗時增加3倍。稅務政策變化快，需定期更新知識庫。

企業所得稅匯算清繳是涉稅服務的業務，專業機構通過“四步法”完成：① 稅會差異調整（如固定資產加速折舊納稅調減、業務招待費超支調增）；② 優惠政策申報（小型微利企業減免、技術轉讓所得免稅）；③ 跨年度事項處理（虧損彌補、遞延所得稅資產確認）；④ 申報表邏輯校驗（主表與附表勾稽關系審核）。某集團企業因未及時調整“預提費用”科目，導致虛增扣除金額2000萬元，經專業機構審計后規避補稅風險。委托人需在每年3月底前提供：審計報告、科目余額表、資產折舊明細、關聯交易臺賬，并對調整事項簽署確認書。納稅申報代辦包括代辦增值稅、企業所得稅等各類稅種的申報、繳款及退稅業務，確保數據準確、流程合規。高效涉稅專業服務管理

稅收協定待遇需主動申請并提供證明文件。江北區一站式涉稅專業服務方案

涉稅信息化服務是數字化背景下涉稅專業服務的新增長點，其是通過技術手段提升稅務管理效率。當前主流服務包括：ERP系統稅務模塊嵌入（如SAP中的稅碼配置）、發票自動化管理（通過OCR識別進項票）、稅務風險監控大屏（實時預警稅負率偏離）等。以某零售企業為例，通過部署“RPA+AI”的增值稅申報機器人，每月處理5000家門店的數據時間從3天縮短至2小時，且準確率達99.7%。專業機構在提供此類服務時，需關注《網絡安全法》和《數據安全法》的要求，例如跨境傳輸稅務數據需通過安全評估。未來，隨著金稅四期“全電發票”的推廣，服務機構將更多扮演“數據橋梁”角色，幫助企業對接稅務云平臺，同時利用區塊鏈技術實現發票流、資金流、物流的“三流合一”存證，從根本上杜絕虛開發票風險。江北區一站式涉稅專業服務方案