稅收籌劃的客觀條件，首先依法治稅是進行稅收籌劃的前提。稅收籌劃是以現行稅制為基礎的，如果某一地區的實際稅收經營不是以現行稅法為依據，而是以其他類似收入指標的因素為依據，那么進行稅收籌劃就失去 了實際意義，因為前提條件已經消失，這是企業進行稅收籌劃應注意的首要問題。 其次由于稅法作為一種法律既有穩定性也有一定的靈活性和變動性，所以進行稅收籌劃應該時刻關注稅法的變化。在體制轉軌尚未完成、稅法調整較為頻繁的現階段，此點尤應重視，因為稅法一 旦調整，稅收籌劃的依據可能消失或改變，籌劃的結果就完全可能與當初進行籌劃的預期相反。換言之，企業的決策者和財務人員應當重視稅法的變化、調整，據此相應調整稅收籌劃的策略和方法。 任何一個稅法的調整，其內容本身就可能是新的稅收籌劃的基礎，但關鍵在于決策者如何因地制宜地運用稅收籌劃手段，來實現企業的利潤增長。稅籌優化可以提高企業財務管理水平。高效稅收籌劃管理

在確認過程中，客觀上存在由于稅務行政執法不規范從而導致稅收籌劃失敗的風險。因為無論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為，加上稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響，稅收政策執行偏差的可能性是客觀存在的，其結果是：企業合法的稅收籌劃行為，可能由于稅務行政執法偏差導致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或將企業本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業對稅收籌劃產生錯覺，為以后產生更大的稅收籌劃風險埋下隱患。高效稅收籌劃管理稅籌優化還可以提高企業的競爭力和可持續發展能力。

折舊方法的選擇與稅收籌劃，由于折舊要計入產品成本或期間費用，直接關系到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產折舊方法有平均年限法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊法，可使得在資產使用前期提取的折舊較多，使得企業少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業來說，無疑是從國家取得了一筆無息，降低了企業的資金成本。

當改制重組后的企業再轉讓房地產并申報繳納土地增值稅時，對于“取得土地使用權所支付的金額”，按照改制重組前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用確定。如果是經批準以國有土地使用權作價出資入股的情況，那么作價入股時縣級及以上自然資源部門批準的評估價格將作為確定金額的依據。而對于按購房發票確定扣除項目金額的情況，將按照改制重組前購房發票所載金額，并從購買年度起至本次轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額。購買年度是指購房發票所載日期的當年。這些政策的依據是相關的法律法規。企業在進行兼并重組時，可以根據這些稅收優惠政策來減少土地增值稅的負擔，從而提高企業的經濟效益。稅收籌劃可以提高企業的財務穩定性。

輕信理論說教。目前關于稅收籌劃的論述或與此類似的書籍不少，但能夠實際運用的不多，因為這些說教或論述，往往略去了達到稅收籌劃目標的許多前提條件和環境，渲染的是一種籌劃氣氛。如某出版社1998年出版的《避稅定式》一書中的不少案例分析講述的是1994年稅制前的稅率表及有關規定。有一本名為《企業節稅規劃策略與案例》的書有100多頁直接抄襲出版的相關論著，“中華民國”這樣的字樣竟堂而皇之出現數次，令人瞠目結舌。稅收籌劃決策關系到企業生產、經營、投資、理財、營銷、管理等所有活動，具有整體影響作用。只有滿足特定的條件，稅收籌劃才能成功。單純地為少繳稅款而籌劃，必然會掉入操作陷阱。稅收籌劃需要根據個人或企業的具體情況來制定相應的方案。稅收籌劃團隊

稅收籌劃也是一種重要的財務規劃工具。高效稅收籌劃管理

輕視稅務部門的反籌劃能力。盡管我國稅務部門經過近幾年的努力，人員素質有所提高，裝備水平也有所改善，但相對于納稅人而言，仍然存在業務素質倒掛的現象，正是這一倒掛現象，使有些操作者把稅收籌劃理解為高水平的財務造假，通過造假大肆進行偷稅、漏稅和騙稅。這些玩火的做法，不是真正意義上的稅收籌劃，終會受到法律的制裁。如果我們一味地強調籌劃的合法性，不服從稅務機關的管理，就會終在行動上引發和稅務機關的，將籌劃行為升級為抗稅行為。在認識方面的另外一個陷阱是：認為稅收籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅；就是將偷漏稅手法翻新；就是通過搞點關系，走點路子，走走門子，少繳點，少罰點，這樣的認識是極端錯誤的，會直接導致違法、違規行為。高效稅收籌劃管理